섹션 179 세금 공제 활용: 장비 파이낸싱으로 절세 극대화

중고 장비 파이낸싱의 주요 과제 중 하나는 장비 비용이 조직에 미치는 영향을 최소화하는 방법을 찾는 것입니다. 중고 장비 파이낸싱이 가하는 예산 타격을 완화하는 핵심 전략은 특정 세법을 활용해 연말 세금 부담을 줄이는 것입니다 — 중고 제조 장비 마련을 위해 구장비를 처분할 때 동종 교환(LKE)을 활용하거나 섹션 179 세금 공제를 이용하는 것입니다.

올해 섹션 179 IRS 세법 공제에 변경이 있어 미국 제조업체들이 이 특정 세법으로 혜택받는 방식에 영향을 줍니다. 이 변경 사항들은 무엇입니까? 제조업체들은 어떻게 이들을 활용할 수 있습니까?

섹션 179 세금 공제란?

H&R Block에 따르면 섹션 179 세금 공제는 "해당 과세 연도에 사용된 특정 자산의 비용을 공제할 수 있게 하는 세법 조항... 납세자가 해당 자산을 활발한 영업 또는 사업에 사용한 경우"입니다.

섹션 179 공제 이전에는 기업이 적격 장비의 세금 부담을 공제할 수 있는 최대가 감가상각을 통해 장비 가치의 작은 부분뿐이었습니다. 이는 공제 과정을 늦춰 완료까지 수년이 걸리게 했습니다. 공제 없는 것보단 낫지만 과정을 질질 끌고 제조업체들이 비즈니스에 재투자하기 어렵게 만들었습니다.

섹션 179 공제로 기업들은 이제 적격 장비 구매액의 일정 금액을 해당 연도에 즉시 공제할 수 있어, 나중에가 아니라 더 빨리 자본을 재투자할 수 있게 되었습니다. 이로 인해 기업들은 제조 역량 확장에 더 자유롭게 투자할 수 있습니다.

2017년 이후 과세 연도에 섹션 179 세금 공제에 어떤 변화가 있었나?

2017년 감세 및 일자리 법안(Tax Cuts and Jobs Act, TCJA)이 통과되었습니다. 이 법은 섹션 179 IRS 세법 공제의 특정 측면을 변경했습니다. Capital One이 발행하는 Spark IQ* 2018년 가을호에는 가장 중요한 변경 사항들이 실려 있습니다:

• 연간 공제 한도가 이전 연도 50만 달러에서 100만 달러로 2배 증가.
• 공제 단계적 축소(Phase-out) 한도가 250만 달러로 증가.
• 섹션 179 세금 공제 대상 '장비' 범위 확대(지붕, HVAC 시스템, 보안 시스템, 기타 '건물 개량' 포함, Spark IQ 기사에 따름).
• 보너스 감가상각 비율이 50%에서 100%로 증가.

이는 2017년 감세 및 일자리 법안의 일환으로 2018년에 도입된 섹션 179 세금 공제 주요 업데이트들입니다.

확대된 섹션 179 세금 공제 활용하기

2018년 섹션 179 비용 공제를 활용하려면 제조업체는 다음을 수행해야 합니다:

1. 제조업체가 '섹션 179 적격 자산'을 구매해야 함.
2. 해당 장비/자산이 파이낸싱되고, Section179.org에 명시된 대로 해당 과세 연도 1월 1일부터 12월 31일 사이에 '서비스 개시(put into service)'되어야 함.
3. 세금 신고 시 Form 4562 사용 — '섹션 179에 따라 특정 자산 비용 처리 선택(make the election under section 179 to expense certain property)'을 반드시 체크.
4. 세금 신고 전 세무 변호사나 회계사와 상담. 이 전문가들은 이유가 있어 존재하며, 이 글에서 자세히 다루지 못한 귀사 비즈니스, 거주 주, 기타 기준에 고유한 세법 예외를 짚어줄 수 있음.

네 번째 포인트가 특히 중요합니다. 이 개요 글이 예상할 수 없는, 귀사 비즈니스, 거주 주, 기타 기준에 고유하게 적용되는 세법 예외가 있을 수 있기 때문입니다. SFMS 팀은 중고 장비 파이낸싱/구매 딜 처리에 풍부한 경험이 있지만, 세무 전문가를 자처하지 않습니다. 그러니 이 글은 세무 조언이 아니라 — 섹션 179 IRS 세법 공제의 변경 사항과 잠재적 이점에 대한 개요로만 받아들여 주십시오.

다시 한번, 섹션 179 공제 기반 주요 재무 결정 전 세무 변호사나 회계사와 상담하실 것을 강력히 권합니다. 물론 올해 증액된 세금 공제 청구 기회의 창이 닫히고 있으니 가급적 빨리 하십시오.

섹션 179 공제 활용하며 역량 확장을 위한 적절한 중고 제조 장비 확보에 도움이 필요하십니까? 오늘 SFMS 중고 장비 전문가들에게 연락하세요!

*Lake, Rebecca. "Big Deductions for Small Businesses: How recent changes to the Section 179 deduction could save you thousands." Spark IQ, Fall 2018. p. 6-9. Print