미국의 로봇 자동화 비용 섹션 179를 100% 잠금 해제하세요.

09
9월

미국 IRS 섹션 179 – 로봇 자동화에 대한 100% 비용

• 작성자 :브라이언 맥모리스
• 자동화
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기업은 새로운 법률에 따라 더 많은 자본 장비를 즉시 지출할 수 있습니다.

납세자는 179조 재산의 비용을 비용으로 처리하고 해당 재산이 사용되기 시작한 연도에 공제할 수 있습니다. 새로운 법은 최대 공제액을 50만 달러에서 100만 달러로 늘렸습니다. 또한 단계적 폐지 기준액을 200만 달러에서 250만 달러로 늘렸습니다. 2018년 이후 시작되는 과세연도에는 이 금액 100만 달러와 250만 달러가 인플레이션에 따라 조정됩니다.

2020년 1월 16일

–  2020년 섹션 179 공제액은 $1,040,000입니다. 이는 미국 기업이 적격 장비 구매의 전체 가격을 최대 $1,040,000까지 공제할 수 있으며 "총 장비 구매" 한도는 $2,590,000입니다. 공제에는 새 장비와 중고 장비가 모두 포함됩니다.
또한 기업은 2020년 한 해 동안 신규 장비와 중고 장비 모두에 대해 100% 보너스 감가상각 혜택을 누릴 수 있습니다.

특정 비즈니스 자산에 대한 임시 100% 비용 처리(첫해 보너스 감가상각)

새로운 법은 2017년 9월 27일 이후 및 2023년 1월 1일 이전에 취득하여 사용하게 된 적격 재산에 대한 보너스 감가상각 비율을 50%에서 100%로 인상합니다. 납세자가 2017년 9월 28일 이전에 취득하고 2018년 1월 1일 이전에 사용하게 된 적격 재산에 대한 보너스 감가상각 비율은 50%로 유지됩니다. 생산 기간이 더 긴 자산과 특정 항공기에는 특별 규칙이 적용됩니다.

100% 보너스 감가상각을 받을 수 있는 자산의 정의는 다음 요소가 모두 적용되는 경우 2017년 9월 27일 이후에 취득하여 사용하게 된 적격 중고 자산을 포함하도록 확대되었습니다.

• 납세자 또는 그 전임자는 부동산을 취득하기 전에 해당 부동산을 사용하지 않았습니다.
• 납세자가 특수관계자로부터 재산을 취득하지 않았습니다.
• 납세자가 통제 대상 기업 그룹의 구성 구성원으로부터 자산을 취득하지 않았습니다.
• 사용된 재산에 대한 납세자의 기준은 판매자 또는 양도인이 소유한 재산의 조정된 기준을 참조하여 전체 또는 부분적으로 계산되지 않습니다.
• 사용된 재산에 대한 납세자의 기준은 사망자로부터 취득한 재산의 기준 결정 조항에 따라 계산되지 않습니다.
• 또한 보너스 감가상각 대상인 중고 자산의 비용에는 납세자가 언제든지 보유하고 있는 다른 자산의 기준을 참조하여 결정된 자산의 기준이 포함되지 않습니다(예:동종 교환 또는 비자발적 전환).

새로운 법에서는 100% 보너스 감가상각을 받을 수 있는 적격 자산 유형으로 적격 영화, TV 및 라이브 연극 제작물을 추가했습니다. 이 조항은 2017년 9월 27일 이후에 취득하여 사용하게 된 자산에 적용됩니다.

새로운 법에 따라 특정 유형의 재산은 2017년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도에 보너스 감가상각을 받을 수 없습니다. 적격 재산에서 제외되는 한 가지 사항은 주로 다음의 가구 또는 판매 사업에 사용되는 재산입니다.

• 전기 에너지, 물 또는 하수 처리 서비스
• 현지 유통 시스템을 통한 가스 또는 증기
• 파이프라인을 통한 가스 또는 증기 운송

가구 또는 판매 가격이 연방, 주 또는 지방 정부 기관, 공공 서비스 또는 공공 유틸리티 위원회 또는 전기 협동조합의 승인을 받아야 하는 경우 이러한 제외 사항이 적용됩니다.

새로운 법은 또한 163(j)(1)(C)항에 따라 평면도 금융 이익이 고려되는 경우 평면도 금융 부채가 있는 거래 또는 사업에 사용되는 모든 자산에 대한 제외를 추가합니다. 평면도 융자 부채는 소매 고객에게 자동차를 판매하거나 임대하는 사업체의 자동차 재고로 확보됩니다.

새로운 법에서는 적격 자산의 특정 범주로서 2017년 12월 31일 이후에 취득하여 사용하게 된 적격 개량 자산을 삭제했습니다.

고급 자동차 및 개인용 자산에 대한 감가상각 한도 변경

새로운 법은 2017년 12월 31일 이후 운행되는 승용차에 대한 감가상각 한도를 변경했습니다. 납세자가 보너스 감가상각을 청구하지 않는 경우 허용되는 최대 감가상각 공제는 다음과 같습니다.

• 첫해에는 $10,000
• 두 번째 해에는 $16,000,
• 3년차에는 $9,600, 그리고
• 복구 기간 중 이후 각 과세 연도마다 $5,760

납세자가 100% 보너스 감가상각을 청구하는 경우 허용되는 최대 감가상각 공제는 다음과 같습니다.

• 첫 해에는 $18,000,
• 두 번째 해에는 $16,000,
• 3년차에는 $9,600, 그리고
• 복구 기간 중 이후 각 과세 연도마다 $5,760

새로운 법은 또한 등록된 재산의 정의에서 컴퓨터나 주변 장비를 삭제합니다. 이 변경 사항은 2017년 12월 31일 이후에 서비스를 개시한 부동산에 적용됩니다.