신규 및 중고 자본 장비에 대한 2020년 세금 인센티브 활용

30년이 넘는 기간 동안 미국 세법에 대한 가장 중요한 개편이 2018년 12월 22일에 발효되었습니다. 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts &Jobs Act)은 기업이 장비를 구매하고 스스로 투자하도록 장려하며 최종 목표는 전체 경제를 강화하는 것입니다. 법률 H.R.1은 기업 및 개인 세율을 낮추어 의미 있는 개혁을 제공합니다.

섹션 179 공제(신규 및 중고 장비 구매에 대한 $1,000,000 상각)는 무기한 설정되었으며 2019년부터 매년 인플레이션에 대한 색인이 생성됩니다. 100% 보너스 감가상각은 현재 작성된 대로 2022년까지 유효합니다.

그렇다면 이러한 세금 인센티브는 다양한 유형의 비즈니스에 어떤 영향을 미치나요?

32% 플로우 스루 유형 회사

개인 기업, 파트너십 또는 S-Corporations의 경우 세금 혜택은 다음과 같이 분류됩니다.

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섹션 179 공제: 이를 통해 기업은 과세 소득에서 새 장비나 중고 장비를 구매하는 데 지출한 금액을 공제할 수 있습니다. 연간 공제 한도는 최대 $2,500,000의 장비를 구매하거나 임대하는 회사의 경우 $1,000,000입니다. 공제액은 2,500,000달러에서 3,500,000달러로 단계적으로 폐지되며 3,500,000달러 한도를 초과하는 항목에는 적용되지 않습니다.

보너스 감가상각: 섹션 179 공제 한도에 도달한 후 회사는 보너스 감가상각을 이용할 수 있으며 서비스를 시작한 해에 새 장비 또는 중고 장비 비용의 100%를 즉시 공제할 수 있습니다. 2022년 말에 만료됩니다.

21% C-코퍼레이션

C-Corporations의 경우 세금 감면 및 고용법의 혜택은 다음과 같이 약간 다르게 분류됩니다.

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섹션 179 공제: 이것은 C-Corporations가 과세 소득에서 새 장비 또는 중고 장비를 구매하는 데 지출한 금액을 공제할 수 있도록 하는 32% 유동 회사와 거의 동일하게 작동합니다. 최근 법은 2018년 이후에 변경되며 매년 최대 $2,500,000의 장비를 구매하거나 임대하는 회사에 대해 연간 공제 한도를 $1,000,000로 인상합니다. 이전에는 장비 구매 시 최대 $2,000,000까지만 공제할 수 있었습니다. 한도는 2019년부터 인플레이션에 대한 색인이 생성됩니다. 회사가 연간 장비 구매 한도인 $2,500,000를 초과하는 경우에도 운용 리스로 구매 자금을 조달하여 이 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

보너스 감가상각: 보너스 감가상각 인센티브를 통해 기업은 해당 장비가 서비스를 개시한 해에 해당 장비 비용의 100%를 즉시 공제할 수 있습니다. 이는 2022년까지 50%에서 100%로 증가되었습니다. 이 보너스 감가상각은 이제 신규 및 중고 장비 구매에도 사용할 수 있습니다.

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