2020 세제 혜택 극대화: 신규 및 중고 자본 장비 최대 100만 달러 공제 청구

30여 년 만에 가장 중요한 미국 세법 개정이 2018년 12월 22일 발효되었습니다. 세제 감면 및 일자리 법안(Tax Cuts & Jobs Act)은 기업이 장비를 구매하고 스스로에 투자하도록 장려해 전반적인 경제를 강화하는 것을 목표로 합니다. 이 법안 H.R.1은 법인세와 개인 소득세율을 낮춰 의미 있는 개혁을 제공합니다.

섹션 179 공제(신규 및 중고 장비 구매 시 100만 달러 상각)는 영구적으로 적용되며, 2019년부터 매년 인플레이션에 따라 조정됩니다. 100% 보너스 감가상각은 현재 작성된 대로 2022년까지 유효합니다.

그렇다면 이러한 세제 혜택이 다양한 유형의 비즈니스에 어떻게 영향을 미칠까요?

32% 플로우스루(Flow-through) 유형 기업

개인 사업체, 파트너십, S-법인의 경우 세제 혜택은 다음과 같습니다:

• 섹션 179 공제: 기업이 신규 또는 중고 장비 구매에 지출한 금액을 과세 소득에서 공제할 수 있게 합니다. 장비 구매 또는 리스가 250만 달러 이하인 기업의 연간 공제 한도는 100만 달러입니다. 공제는 250만 달러에서 350만 달러까지 달러당 달러로 단계적으로 축소되며, 350만 달러 한도를 초과하는 금액에는 적용되지 않습니다.
• 보너스 감가상각: 섹션 179 공제 한도에 도달한 후, 기업은 보너스 감가상각을 활용해 서비스 개시 연도에 신규 또는 중고 장비 비용의 100%를 즉시 공제할 수 있습니다. 이는 2022년 말 만료됩니다.

21% C-법인

C-법인의 경우 세제 감면 및 일자리 법안의 혜택은 약간 다르게 적용됩니다:

• 섹션 179 공제: 이는 32% 플로우스루 기업과 거의 동일하게 작동해, C-법인이 신규 또는 중고 장비 구매 지출을 과세 소득에서 공제할 수 있게 합니다. 2018년 이후 법 개정으로 연간 공제 한도가 연간 250만 달러까지 장비 구매/리스 기업에 대해 100만 달러로 상향되었습니다. 이전에는 200만 달러까지만 공제 가능했습니다. 한도는 2019년부터 인플레이션에 따라 조정됩니다. 기업이 연간 장비 구매 250만 달러 한도를 초과하더라도 운용 리스로 구매 자금을 조달하면 이 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
• 보너스 감가상각: 보너스 감가상각 인센티브는 적격 장비를 서비스에 투입한 연도에 비용의 100%를 즉시 공제할 수 있게 합니다. 이는 2022년까지 50%에서 100%로 상향되었습니다. 이 보너스 감가상각은 이제 신규 및 중고 장비 구매 모두에 적용 가능합니다.

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