섹션 179 세금 공제: 기업이 장비 구매 비용 전액을 공제받는 방법

섹션 179란 무엇인가?

대다수는 섹션 179 공제를 복잡하고 난해한 세법 조항으로 오해하지만, 실제로는 그렇지 않습니다.

미국 국세청(IRS) 세법의 섹션 179에 따르면, 기업은 해당 과세연도에 구매하거나 리스한 적격 장비 및 소프트웨어의 구매 가격 전액을 총소득에서 공제받을 수 있습니다. 즉, 적격 장비를 구매(또는 리스)하면 그 전체 구매 가격을 소득에서 차감할 수 있습니다. 이는 미국 정부가 기업의 설비 투자와 자기 투자를 장려하기 위해 만든 인센티브입니다.

섹션 179의 작동 원리:

과거에는 기업이 적격 장비를 구매하면 감가상각을 통해 몇 년에 걸쳐 조금씩 비용 처리했습니다. 예를 들어 5만 달러짜리 기계를 사면 5년간 매년 1만 달러씩 비용 처리하는 식이었습니다(이해하기 쉬운 예시입니다).

물론 전혀 공제받지 못하는 것보다는 낫지만, 대부분의 기업주는 장비를 구매한 당해 연도에 구매 가격 전액을 비용 처리하길 원합니다. 바로 이것이 섹션 179의 역할입니다. 적격 장비의 전체 구매 가격을 당해 과세연도에 전액 비용 처리할 수 있게 해줍니다.

이는 많은 기업(및 전반적인 경제)에 큰 변화를 가져왔습니다. 기업들은 섹션 179를 활용해 당장 필요한 장비를 구매할 수 있게 되었습니다. 대부분의 중소기업은 2019년 세금 신고 시 적격 장비 비용 전액을 공제받을 수 있습니다(최대 100만 달러).

섹션 179의 한도

섹션 179에는 한도가 있습니다. 총 공제액 상한선(2019년 기준 100만 달러)과 장비 총구매액 상한선(2019년 기준 250만 달러)이 있습니다. 기업의 지출이 250만 달러를 초과하면 달러당 달러 비율로 공제가 축소되어, 350만 달러 구매 시 공제가 완전히 사라집니다. 따라서 이는 진정한 중소기업 대상 공제입니다.

누가 섹션 179 자격을 갖는가?

2019 과세연도에 신규 또는 중고 사업용 장비를 구매, 융자, 리스한 모든 기업이 자격을 갖춥니다(단, 지출액이 350만 달러 미만일 경우).

섹션 179 공제 대상 품목:

• 업무용으로 구매한 장비(기계 등)
• 사업에 사용되는 유체 동산
• 총중량 6,000파운드 초과 업무용 차량(섹션 179 차량 공제 참조)
• 컴퓨터
• 컴퓨터 "패키지 소프트웨어"
• 사무용 가구
• 사무용 기기
• 건물 구조물이 아닌 건물 부속 자산(인쇄기, 대형 제조 장비 등)
• 부분적 사업용(업무와 개인용 겸용 장비: 일반적으로 업무 사용 비율만큼 공제)
• 기존 비주거용 건물의 특정 개선: 소방 설비, 경보 및 보안 시스템, HVAC, 지붕 공사

※ 위 장비는 신품·중고 불문하고(단, 구매자에게는 신품이어야 함), 일시불 구매·리스·융자 여부와 관계없이 공제 대상입니다.

또한 섹션 179 공제를 받으려면 장비 및 소프트웨어가 2019년 1월 1일부터 12월 31일 사이에 업무용으로 투입되어야 합니다.

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