PPP 대출 차입자를 위한 필수 세금 공제 가이드

새해가 오면 축하할 일도 많지만, 새로운 골칫거리도 생깁니다. 그중에서도 세금 시즌이 단연코 큰 고민입니다. 지난 몇 달 동안 의회와 국세청(IRS)이 급여보호프로그램(PPP) 대출 자금으로 지불한 사업 비용이 여전히 세금 공제 대상이 될 수 있는지를 놓고 끊임없이 대립하는 것처럼 느껴졌습니다.

수주 동안 IRS가 "절대 안 된다"는 입장을 고수할 것 같았지만, 의회가 뜻밖의 크리스마스 선물을 안겨주었습니다. PPP 대출의 본래 목적이 임금, 임대료, 모기지 지급 등 핵심 사업 비용을 위한 자금 제공이었음을 선언한 것입니다. 따라서 탕감받을 수 있는 PPP 대출은 사업 소득에 포함되지 않으며, 이제 기업은 PPP 대출 자금으로 지불한 비용에 대해서도 정기적인 세금 공제를 청구할 수 있게 되었습니다.

새로운 코로나19 구제 법안

12월 21일 의회는 최신 코로나19 구제 법안을 통과시켰습니다. 이 최신 버전의 법안은 "[탕감된 PPP 대출이 소득으로 계산되지 않는다는 대출 탕감 조항에 의한 총소득 제외 조항] 때문에 어떤 공제도 거부되거나 축소되지 않으며, 어떤 세금 속성도 축소되지 않고, 어떤 기초 증가도 거부되지 않는다"고 명시하고 있습니다. 법안의 전체 입법 텍스트는 여기에서 확인할 수 있습니다.

법안의 다른 수많은 측면은 여전히 논쟁 중입니다. 예를 들어 버니 샌더스 상원의원이 미치 매코넬 상원 원내대표의 미국 근로 성인 1인당 2,000달러 경기부양 수표 지급 거부에 대해 필리버스터를 벌이는 등, 하지만 의회는 올해 초 IRS의 강경한 입장, 즉 대출 자체가 사업 소득으로 계산되지 않음에도 불구하고 탕감된 PPP 대출을 세금 공제 대상 소득에 포함시키는 것을 거부했던 입장을 뒤집는 데 있어 최종 발언권을 가진 것으로 보입니다.

중소기업과 사업주들은 수백만 명의 미국인이 여전히 2020년 팬데믹의 여파를 느끼고 있는 상황에서 수개월간 의회에 새로운 코로나19 구제책을 호소해 왔습니다. 많은 선출직 공무원들도 지난 몇 달간 내부 싸움을 벌였으며, 매코넬이 최신 법안 협상 중 민주당과 공화당 모두와 대립했습니다.

구제 법안 세부 내용

다행히 양당이 새로운 합의에 도달했으며, 이 법안에는 미국 기업들이 요청해 온 여러 조치가 포함되어 있습니다.

• 약 2,840억 달러가 배정된 새로운 라운드의 PPP 대출 배포, 그리고 이전 PPP 라운드에 포함되지 않았던 501(c)(6) 분류에 속하는 비영리 단체(카운티 상공회의소 등)에 대한 자격 확대. 또한 2020년 전년 대비(YoY) 매출이 '심각한' 감소를 겪은 기업이 두 번째 PPP 대출을 신청할 수 있도록 허용.
• PPP 대출 자금으로 지불한 사업 비용을 세금 공제 대상으로 공식 인정하여, 올해 초 IRS의 결정을 공식적으로 번복. PPP 대출 자금으로 지불한 비용의 공제 능력은 중소기업 단체의 집중적인 로비 대상이었습니다.
• 경제적 재난 대출 프로그램(EIDL)을 위한 추가 200억 달러 자금 배정.
• 코로나19 직접적 결과로 전년 대비 매출이 크게 감소한 콘서트 및 라이브 공연장, 박물관, 극장 같은 기업을 위한 150억 달러 지원 프로그램.
• 지역 개발 금융 기관과 소수민족 예금 기관을 위해 약 90억 달러 배정.
• 식사 비용을 2년간 '공제 대상 사업 비용'으로 포함시킬 잠재적 조항.

전반적으로 새로운 코로나19 구제 법안의 세부 사항은 중소기업과 이를 소유한 미국인들에게 압도적으로 긍정적으로 보입니다. 의회가 탕감된 PPP 대출에 대한 세금 면제 공제를 주도함으로써 IRS의 장벽을 허물어, 다가올 2021년 세금 시즌을 앞둔 새해 초 미국 기업들에게 새로운 희망의 불씨를 지폈습니다. 하지만 많은 기업은 여전히 완전히 어려움에서 벗어난 것은 아닙니다.

2020년 12월 기준, 사업주의 25%가 향후 몇 달 내 미국 경제가 개선되지 않으면, 설령 안정되더라도 폐업해야 할 수도 있다고 답했습니다. 인터뷰한 같은 사업주 중 절반 미만이 2021년 경제가 팬데믹 이전 수준의 유사한 성과 지표를 충족할 만큼 충분히 회복될 것이라고 믿었습니다. 또 다른 36%는 2022년까지 팬데믹 이전 수준의 경제 회복을 기대하지 않았으며, 13%는 2023년이나 그 이후까지 안정적 경제 회복을 보기 어려울 것이라고 답했습니다.

PPP 대출 탕감과 세금 공제 자격의 독특한 복잡성과 여전히 많은 측면에 드리워진 상대적 불확실성 때문에, 각 사업주가 자신의 CPA나 사업 세무 전문가와 상담하여 이러한 측면이 자신의 사업, 직원, 주주, 성과에 직접적으로 어떤 영향을 미칠 수 있는지 이해하는 것이 강력히 권장됩니다.

글렌 샌들러(Glenn Sandler)는 G.I. Tax의 창립자이자 CEO입니다.