연구 개발 세금 공제 자격이 있습니까?

연구 개발 활동을 생각할 때 종종 실험실에서 일하는 과학자의 이미지가 떠오릅니다. 실제로 R&D 크레딧은 많은 중소기업에서 사용할 수 있습니다. 원래는 과학 및 기술 분야를 대상으로 했지만 R&D 크레딧은 이러한 적격 활동이 이루어지는 다른 산업에 혜택을 주기 위해 발전했습니다. 제품 설계 및 프로세스 개선과 신제품 개발에 상당한 시간과 자원을 투자하는 회사는 이 크레딧의 혜택을 받을 수 있습니다.

제조 회사가 연구 및 개발에 지출한 금액에 대해 1달러당 세금 공제를 받을 수 있다는 사실을 알고 계셨습니까? 연구 지출 감소가 미국 경제 성장, 생산성 향상 및 글로벌 시장 내 경쟁력에 부정적인 영향을 미칠 수 있다는 점을 우려하여 의회는 미국 내 투자를 장려하기 위해 2000년에 처음으로 연구 개발 세금 공제를 도입했습니다.

R&D 크레딧은 2016년에 영구 크레딧이 되었으며 이제 더 많은 회사에서 사용할 수 있습니다. 이전에는 대체 최저세(AMT)가 있는 회사에서 사용할 수 없었지만 새 법안에 따라 총 수입이 5천만 달러 이하인 회사는 일반 세금과 AMT 모두에 대해 R&D 공제를 적용할 수 있습니다.

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특허를 받았거나 받을 제품이나 프로세스를 개발했습니다. 또는 영업 비밀로 취급하는 특정 노하우를 개발한 경우에도 자격이 있습니다.

최신 기술을 발전시키고 달성하기 위해 하나 이상의 재설계, 시뮬레이션, 목업 및/또는 실험적 시도가 필요한 새롭거나 개선된 제품을 개발했습니다.

새롭거나 혁신적인 기술의 개발, 통합 또는 프로토타입 제작과 관련된 회사 운영의 프로세스 개선이 있었습니다.

경쟁자를 따라잡기 위해 새로운 기술을 개발하거나 통합했습니다.

귀하의 회사에서 개발을 시도했지만 결국 포기한 제품 또는 프로세스 개선 사항이 있습니다. 프로젝트가 성공할 필요는 없다는 점에 유의하십시오.

귀하는 산업 연구 지원 프로그램(IRAP)에 참여 중이거나 참여하고 있습니다.

위에 나열된 것과 같은 프로젝트를 수행하기 위해 다음 범주 중 하나에서 비용이 발생했습니다.

신규 장비(개발 또는 구매)

폐기되거나 폐기된 프로토타입

실험 또는 테스트 중 소모된 자료

공정을 개선하기 위해 만들어진 테스트 부품(예:성형품)

컨설턴트 또는 하청업체

클라이언트의 요구 사항을 충족하려고 시도하는 동안 예기치 않은 오버런

계약된 테스트 라벨(예:UL, NEMA, FCC)

R&D 크레딧에 대한 적격 활동은 대부분의 사람들이 기대하는 것보다 광범위하며 연간 세금 계획 중에 논의해야 합니다. 이를 활용하는 회사와 이용할 수 있는 기타 세금 공제를 이용하는 회사는 매년 실효 세율을 크게 낮출 수 있습니다. 이를 통해 글로벌 경제에서 보다 효과적으로 경쟁하고 향후 인프라 및 자본 자산 구매를 위해 회사에 더 많은 자금을 재투자할 수 있습니다.

Brian D. Kitchen은 Kreischer Miller의 세금 전략 그룹의 관리자입니다. Kreischer Miller는 필라델피아와 리하이 밸리 지역에 서비스를 제공하는 선도적인 독립 회계, 세무 및 자문 회사입니다. 매출의 상당 부분을 제조 산업의 고객으로부터 창출하는 Kreischer Miller는 이 지역의 제조업체에 서비스를 제공하는 최고의 회계 회사 중 하나입니다. 소규모의 현지 제조업체에서 국내 및 국제적으로 운영되는 Fortune 500대 기업에 이르기까지 다양한 조직과의 경험을 통해 업계가 직면한 도전과 기회를 이해할 수 있는 배경과 깊이를 제공합니다.

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R&D 크레딧 또는 기타 세금 주제에 대한 질문은 Brian D. Kitchen(bkitchen@kmco.com 또는 215.441.4600)에게 문의하십시오. Kreischer Miller에 대해 자세히 알아보려면 www.kmco.com을 방문하십시오.

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