웨이페어 판결과 코로나19: 포스트 팬데믹 경제에서 면세 판매자의 과제 탐색

코로나19 팬데믹은 모든 규모의 기업에 광범위한 경제적 영향을 미쳤습니다. 마찬가지로, 팬데믹은 미국 주 정부 예산에 큰 타격을 입혔으며 일부 전문가들은 2022년까지 예산 부족분이 4,340억 달러에 달할 것으로 예측합니다. 실제로 예산정책우선순위센터(Center on Budget and Policy Priorities)는 캘리포니아와 뉴욕 같은 주에서 수십억 달러의 세수 감소가 예상된다고 추정합니다.

이 세수 감소의 대부분은 주 정부가 금고를 채우고 예산을 균형 있게 맞추기 위해 의존하는 세수의 감소에 기인합니다. 판매세부터 소득세, 석유 및 가스 소비세 같은 산업별 세금까지, 주들은 팬데믹 이전 수준을 넘어서기 힘든 지출 감소를 경험했습니다. 예를 들어 플로리다, 네바다, 하와이의 관광 감소는 해당 주의 판매세 징수와 숙박세에 직접적인 영향을 미쳤습니다. 결국 주들은 향후 몇 년간 손실을 만회하고 예산을 수립해야 할 것이며, 이는 세금 인상, 과세 대상 확대, 세법 집행 강화로 이어질 가능성이 높습니다.

2008년 금융위기의 메아리

세무 당국이 예산 부족과 세수 증대 옵션을 저울질하면서, 많은 기업이 모르는 사이에 세금 규정 준수 위험에 취약해질 가능성이 높습니다. 다행히 기업들은 2008년 경제 침체 때 설정된 선례에서 배울 수 있습니다. 2008년 이후 세무 당국은 세금 징수 관련 규칙과 집행을 강화했으며, 면세 증명서 집행으로의 큰 전환이 있었습니다. 침체 전에는 주가 면세 증명서를 받아들이는 기준이 훨씬 관대했습니다. 아마도 포괄적인 면세 증명서 감사를 수행할 기술이 부족했기 때문일 것입니다.

그 이후 주와 기업이 세금 규정 준수를 위해 접근할 수 있는 기술이 진화하여 감사 중 면세 증명서를 더 쉽게 조사할 수 있게 되었습니다. 하지만 2008년 이후 면세 증명서가 더 엄격한 검토를 받게 된 진짜 이유는 엄청난 수의 기업이 영구적으로 폐업해 판매자와 정부가 감사 중 유효한 증명서를 확보할 수 없게 되었기 때문입니다.

증가하는 위험

팬데믹 속에서도 많은 동일한 위험이 존재하지만, 면세 증명서를 둘러싼 복잡성은 2008년 이후 기하급수적으로 증가했습니다. 사우스다코타 대 웨이페어(South Dakota v. Wayfair Inc.) 대법원 판결로 당국은 판매자의 물리적 위치와 관계없이 자국 내 원격 판매에 대해 판매세를 징수할 수 있게 되었습니다. 오늘날 면세 판매자는 단 한 건의 과세 매출이 없더라도 잠재적으로 44개 주에 판매세 징수를 위해 등록할 의무가 생길 수 있습니다. 경제적 넥서스는 면세 증명서 수집 의무를 악화시켰을 뿐만 아니라, 세금 징수를 위해 주에 등록해야 하는 추가 부담을 안겼습니다.

마찬가지로 팬데믹 속 비즈니스 운영도 면세 증명서 수집의 복잡성을 증가시켰습니다. 예를 들어, 수많은 채널을 통해 온라인으로 더 많은 B2B(기업 간) 거래가 이루어지고 있습니다. 역사적으로 판매자는 1:1 거래에서 면세 증명서를 쉽게 수집할 수 있었지만, 이제는 여러 온라인 채널을 통해 디지털로 거래를 처리합니다. 경제적 넥서스 법률과 확장되는 옴니채널 B2B 판매의 결합은 기업이 등록 의무가 있는 곳을 알면서도 거래를 처리하고 실시간에 가깝게 온라인으로 증명서를 수집해야 하는 환경을 만들었습니다. 면세 구매에 대한 면세 증명서 수집과 보관 책임이 있는 제조업체와 기타 B2B 판매자에게, 지금 기술과 프로세스를 갖추어 모든 해당 거래에서 면세 증명서가 정확하게 수집되도록 하는 것은 2008년 이후 시나리오를 피하는 데 매우 중요할 것입니다.

면세 의무를 위한 기술

디지털 퍼스트 사회에서 면세 증명서를 관리하려면 변화하는 규칙과 의무를 따라잡을 수 있는 지능형 세금 규정 준수 기술이 필요합니다. 채널 전반에서 면세 증명서를 수동으로 수집, 추적, 보관하고, 경제적 넥서스 의무를 수동으로 추적하고 새로운 주에 등록하는 것은 기업을 인적 오류와 궁극적으로 감사 위험에 노출시킵니다. 세금 규정 준수 소프트웨어의 지원을 받으면 기업은 면세 증명서 관리 프로세스를 간소화하고 위험을 완화할 수 있습니다.

세금 솔루션은 기업의 기존 이커머스, 전사적 자원 관리(ERP), 기타 청구 시스템에 쉽게 통합되어 결제 시 증명서를 관리할 수 있습니다. 예를 들어, 이커머스 플랫폼과 마켓플레이스를 통해 판매하는 제조업체는 결제 과정에서 라인 항목을 포함해 거래 처리 전에 기업이 디지털로 면세 정보를 제공하도록 요구할 수 있습니다. 마찬가지로 기업은 세금 소프트웨어를 활용해 새로운 경제적 넥서스 의무가 발생하는 시점을 더 지능적으로 파악해 등록 요건을 간소화하고 알려지지 않은 감사 위험을 피할 수 있습니다.

팬데믹을 헤쳐 나가면서 주들이 세금 규칙을 확대하고, 집행을 강화하며, 기존 세법을 조정할 것임은 피할 수 없습니다. 2008년 금융위기에서 배웠듯, 면세 증명서 집행은 세수를 확보하려는 당국의 주요 표적이 될 것입니다. 제조업체와 기타 B2B 판매자는 경제적 넥서스 세계에서 새로운 의무를 이해하고 옴니채널 환경에서 증명서 수집을 탐색해 위험을 완화하고 운영을 유지해야 합니다. 대부분에게 등록부터 증명서 관리까지 세금 규정 준수를 수동으로 관리하는 것은 지속 불가능하며 위험에 처하게 할 것입니다. 면세 증명서 관리에 기술 우선 접근법을 취하면 기업이 감사 벌금과 비즈니스 중단을 사전에 예방할 수 있게 됩니다.

실비아 아길레라는 Avalara의 증명서 관리 부문 부사장입니다.